什么是债转股企业(债转股企业所得税处理)
债转股，全称为债权转股权，是指公司发行债券时，将违约公司债券直接转换为公司股票的一种投资方式。具体操作方式是，公司发行债券后，如果债券违约，债券持有人可以选择将债券转换为公
债转股，全称为债权转股权，是指公司发行债券时，将违约公司债券直接转换为公司股票的一种投资方式。具体操作方式是，公司发行债券后，如果债券违约，债券持有人可以选择将债券转换为公司的股权，成为公司的股东，从而获得未来的股息和股份升值的收益。
债转股是一种可行的融资方式，可以帮助企业解决流动性问题，并且投资者可以拥有股权及未来发展中的利益。但也有一定的风险可能影响投资者的利益。债转股的优点包括降低企业杠杆率水平、减少企业财务成本、化解企业中短期财务困境等。
债转股企业所得税处理
债转股的税务处理根据债务重组的条件和内容不同，分为一般性处理和特殊性处理两种情况。
在一般性处理的情况下，依据规定，债转股业务中债务人应将债权人对其作出的让步确认为债务重组收益;债权人应将对债务人作出的让步确认为债务重组损失，并按公允价值确定取得股权的计税基础。
如果债转股业务符合特殊性处理条件，依据财税文件的规定，债务人可暂不将债权人对其作出的让步确认为债务重组所得。同时，债权人暂不将其对债务人作出的让步确认为债务重组损失，其取得的股权投资的计税基础按原债权的计税基础确定。
此外，根据《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》(国家税务总局公告2021年第17号)二、关于可转换债券转换为股权投资的税务处理问题，购买方企业购买可转换债券，在其持有期间按照约定利率取得的利息收入，应当依法申报缴纳企业所得税。购买方企业可转换债券转换为股票时，将应收未收利息一并转为股票的，该应收未收利息即使会计上未确认收入，税收上也应当作为当期利息收入申报纳税;转换后以该债券购买价、应收未收利息和支付的相关税费为该股票投资成本。发行方企业发生的可转换债券的利息，按照规定在税前扣除。发行方企业按照约定将购买方持有的可转换债券和应付未付利息一并转为股票的，其应付未付利息视同已支付，按照规定在税前扣除。
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